Cómo Elegir el Estado Fiscal de Tu LLC
Una LLC es una de las estructuras comerciales más flexibles, especialmente cuando se trata de los impuestos. Pero muchos emprendedores quieren entender exactamente cómo elegir el estado fiscal de su LLC. Sigue leyendo para saber qué clasificación fiscal es la más adecuada para tu LLC y tus miembros.
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Tres Tipos de Clasificaciones de Impuestos
Para efectos fiscales, puedes elegir que tu LLC se clasifique como una de las siguientes:
- Entidad excluida
- Sociedad
- Corporación (ya sea S corp o C corp)
Una LLC se clasifica por defecto como una entidad excluida o una sociedad debido al número de sus propietarios (miembros). Una LLC de un solo miembro se trata automáticamente como una entidad excluida por el Servicio de Rentas Internas de los EE. UU. (IRS), y una LLC de varios miembros se considera una sociedad.
En ambos casos, la LLC se trata como una entidad de "tributación de flujo directo". Esto significa que los ingresos de la LLC no pagan impuestos directamente. En cambio, los ingresos van directamente a los propietarios, quienes luego pagan impuestos sobre sus declaraciones de impuestos sobre la renta individuales (es decir, en su planilla personal).
Otra opción disponible para las LLC es optar por pagar impuestos como una corporación. Tanto las LLC de un solo miembro como las de varios miembros pueden solicitar el estado de corporación C o la clasificación fiscal de corporación S. Ten en cuenta que esta clasificación es solo para los efectos fiscales y no cambia la naturaleza de la LLC como entidad.
Decidiendo el Estado Fiscal de Tu Empresa
Hay muchos factores para tener en cuenta al elegir un estado fiscal para tu LLC. Considera el tamaño de tu negocio, tus planes financieros, y tus objetivos generales para la empresa.
Las empresas solo pueden cambiar el estado fiscal una vez cada cinco años. Recomendamos hablar con un profesional de impuestos para discutir tus opciones antes de tomar una decisión final.
Entidades Excluidas
Por defecto, las LLC de un solo miembro pagan impuestos como entidades excluidas.
Ventajas
Este es el estado fiscal más simple y común para las LLC de un solo miembro. Como entidad excluida, el IRS no considera que la LLC sea una entidad sujeta a impuestos. En cambio, los ingresos de la LLC pasan directamente al propietario, quien paga el impuesto sobre la renta en su declaración de impuestos personal. Esto significa que todos los ingresos solo pagan impuestos una vez.
Desventajas
La mayor desventaja del estado fiscal de la entidad excluida es que el propietario de la LLC paga impuestos sobre todos los ingresos de la LLC, incluso si algunas ganancias se mantienen en la cuenta comercial al final del año para gastos en el futuro.
¿Para quién es adecuado este tipo de empresa?
Debido a su simplicidad y al hecho de que no requiere papeleo adicional, el estado fiscal predeterminado de una entidad excluida es una buena opción para la mayoría de los nuevos propietarios de negocios. Sin embargo, si planeas mantener una gran cantidad de dinero en tu cuenta comercial año tras año, es posible que desees considerar optar por un estado fiscal diferente.
Sociedades
Las LLC de múltiples miembros normalmente pagan impuestos como sociedades. El estado fiscal de la sociedad es más o menos idéntico al de una entidad excluida, excepto que es para empresas con múltiples propietarios.
Ventajas
Al igual que las entidades excluidas, las sociedades no están sujetas a impuestos directamente por el IRS. Los ingresos de la sociedad pasan a sus diferentes propietarios, quienes luego pagan impuestos de acuerdo con su participación en la propiedad. Los dueños de negocios también evitan el modelo de la “doble imposición” que tienen las corporaciones.
Desventajas
El estado fiscal de la sociedad puede causar problemas para las empresas con miembros pasivos de LLC. La razón es porque todos los miembros deben pagar impuestos sobre su parte de las ganancias de la LLC, independientemente de si recibieron o no una distribución.
Esta es una de las razones principales por las que los inversores suelen preferir invertir en las corporaciones en lugar de en las LLC.
¿Para quién es adecuado este tipo de empresa?
Como una estructura fiscal simple y efectiva, muchas LLC de múltiples miembros encontrarán que el estado fiscal de la sociedad es una opción ideal. Sin embargo, si su empresa planea buscar financiamiento de inversionistas externos u otros tipos de propietarios pasivos, es posible que desees considerar pagar impuestos como una corporación.
Corporaciones S
El Subcapítulo S (popularmente conocido como S corp o corporación S) es un estado fiscal disponible para corporaciones y sociedades de responsabilidad limitada. Tanto las corporaciones como las LLC pueden optar por pagar impuestos como una corporación S. La corporación S no es una estructura comercial en sí, sino sólo una clasificación fiscal del IRS.
Ventajas
Las corporaciones S ofrecen tributación de flujo directo, muy parecido al estado fiscal predeterminado de una LLC. La empresa en sí no paga impuestos federales sobre la renta; sin embargo, las ganancias restantes, después de los gastos y distribuciones (es decir, los salarios del propietario/miembro y los dividendos de los accionistas), pasan al propietario y están sujetas únicamente al impuesto sobre la renta y no al impuesto sobre el empleo. Después de que todas las distribuciones se asignan y pagan impuestos correctamente, estas ganancias comerciales restantes se conocen como "ganancias retenidas". Así, las corporaciones S evitan la doble imposición tradicional de las corporaciones C.
Otra ventaja de las corporaciones S es que los dueños de los negocios activos se consideran empleados de la corporación y pagan impuestos sobre la nómina, como un empleador normal. Cualquier dinero que quede en el negocio al final del año se le puede distribuir a los accionistas activos como dividendos, reduciendo así las obligaciones fiscales totales de los propietarios del negocio.
Sin embargo, ten en cuenta que el IRS requiere estrictamente que todas las corporaciones S le paguen a los accionistas un "salario razonable". Esto significa que al propietario de una empresa con estatus fiscal de corporación S no se le puede pagar un salario bajo para intentar evitar el pago de impuestos.
Desventajas
El IRS tiene ciertas limitaciones sobre qué empresas pueden elegir el estado fiscal de S corp. Para calificar, la LLC debe:
- Tener solo accionistas permitidos
- Pueden ser individuos, ciertos fideicomisos, y sucesiones.
- No pueden ser sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes
- No tener más de 100 accionistas.
- Tener solo una clase de acciones
Otra desventaja es que los accionistas pagan impuestos sobre las ganancias de la LLC, independientemente de si reciben o no una distribución.
¿Para quién es adecuado este estado fiscal?
El estado fiscal de la corporación S es ideal para los propietarios de negocios exitosos que ganan más que el promedio en su campo, ya que en algunos casos puede permitir ciertos beneficios fiscales. Recomendamos que consultes con un contable local para obtener más información sobre esta opción y para saber si es una buena idea para tu negocio.
Corporaciones C
El último tipo de estado fiscal que las LLC pueden elegir es el de una corporación C. A diferencia de la mayoría de las LLC, las corporaciones C pagan impuestos sobre sus ganancias anuales a nivel de la empresa. Luego, la corporación distribuye las ganancias entre los accionistas (también conocidos como propietarios) y ellos pagan impuestos sobre los dividendos que reciben de la empresa. Este proceso se conoce popularmente como la “doble imposición”.
Ventajas
Hay una serie de ventajas que proporciona el estado fiscal de una corporación C. A diferencia de las corporaciones S, las corporaciones C pueden tener un número ilimitado de accionistas y no hay limitaciones sobre quién puede tener acciones.
Otra ventaja de pagar impuestos como una corporación es que los accionistas activos se consideran empleados de la empresa. Esto significa que pueden recibir atención médica y otros planes de beneficios de la empresa, sin tener que pagar impuestos adicionales.
También, la transferencia de propiedad de acciones es mucho más fácil en una corporación C que en una LLC.
Desventajas
Las LLC que pagan impuestos como una corporación C están sujetas a la doble imposición. Esto significa que la empresa y sus propietarios probablemente pagarán más impuestos en general. Además, las LLC que pagan impuestos como corporación C requieren más papeleo.
¿Para quién es adecuado este estado fiscal?
El estado fiscal de corporación C es especialmente adecuado para las empresas que desean trabajar con inversores externos.
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