Impuestos de LLC por Estado
Dependiendo de donde está localizado tu negocio, las tasas de impuestos estatales pueden variar. Es importante mantenerte actualizado sobre el impuesto de franquicia de LLC, el impuesto sobre la venta, y los impuestos sobre el empleo de tu estado para evitar la desinformación y las presentaciones tardías.
En esta guía, definiremos los diferentes tipos de impuestos estatales de LLC, qué estados incluyen qué impuestos, y más.
Tributación de Flujo Directo
Las empresas que se consideran entidades de "tributación de flujo directo" se gravan individualmente en lugar de gravar como empresa. En otras palabras, los miembros pagan impuestos, no la LLC en sí.
Una LLC paga impuestos a través de la tributación de flujo directo por defecto. Las LLC de un solo miembro se tratan como entidades excluidas para efectos fiscales y las LLC de múltiples miembros se gravan como sociedades.
Con la tributación de flujo directo, los propietarios de LLC no corren el riesgo de la doble imposición. La doble imposición se refiere al pago de impuestos sobre la renta y sobre el empleo para tu negocio y nuevamente en tu declaración de impuestos personal (planilla personal). A diferencia de las corporaciones y las LLC que eligen pagar impuestos como corporaciones C, los propietarios de una empresa que paga impuestos a través de la tributación de flujo directo solo pagan impuestos sobre las ganancias totales una vez, a la tasa de impuesto sobre la renta individual de cada miembro.
Los propietarios de LLC que eligen impuestos predeterminados de LLC pueden optar por pagarse a sí mismos con una distribución de su parte de las ganancias de su LLC. Esta distribución se somete entonces para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los propietarios de corporaciones C y corporaciones S se pagan a sí mismos un salario y, por lo tanto, no tienen que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en sus declaraciones individuales.
Impuesto de Franquicia
El impuesto de franquicia suele ser un impuesto anual que permite que las empresas continúen con su actividad en un estado. Algunos estados pueden referirse a este impuesto con un nombre diferente. La cantidad del impuesto comercial y cómo se calcula varía según el estado, pero en muchos casos, es una tasa fija. El no cumplir con este pago puede resultar en la terminación de tu negocio.
Estados que Tienen Impuesto de Franquicia de LLC
- Alabama: También conocido como el impuesto de privilegio comercial (Business Privilege Tax en inglés), este impuesto se basa en los ingresos de una LLC del año fiscal anterior.
- Arkansas: Todas las LLC pagan un impuesto de franquicia anual fijo de $150 USD.
- California: Todas las LLC pagan al menos $800 USD en impuestos de franquicia anuales. Las LLC que generan más de $250,000 USD pueden tener que pagar costos adicionales.
- Delaware: Todas las LLC pagan un impuesto anual fijo de $300 USD.
- Minnesota: Las LLC de múltiples miembros que tienen más de $970,000 USD en propiedad, nómina, y ventas anuales combinadas tienen que pagar un impuesto de sociedad. Las LLC también tienen que presentar un formulario adicional ante el estado para determinar sus costos mínimos.
- Nevada: Nevada tiene el Impuesto Comercial Modificado (Modified Business Tax en inglés) que se aplica a las empresas que pagan al menos $50,000 USD en salarios por trimestre.
- New Hampshire: New Hampshire tiene dos impuestos comerciales: el impuesto sobre las ganancias comerciales (Business Profits Tax en inglés) es una tasa impositiva fija sobre las LLC con ingresos brutos de más de $50,000 USD, y el impuesto sobre empresas comerciales (Business Enterprise Tax en inglés) que se basa específicamente en las ganancias de cada negocio individual.
- Tennessee: El impuesto de franquicia y los impuestos especiales se basan en el patrimonio neto de la LLC y los ingresos imponibles de la LLC, respectivamente.
- Texas: Las LLC que tienen un ingreso anual de más de $1.13 millones USD tienen que pagar un impuesto de franquicia junto con su informe anual.
- Vermont: Es requisito que todas las LLC de Vermont paguen un impuesto sobre la renta de entidad comercial (Business Entity Income Tax en inglés) mínimo de $250 USD.
- Washington D.C.: Esto se impone a todos los negocios no incorporados con ingresos brutos de $12,000 USD y más, y presentados bajo el Formulario D-30.
Impuesto Sobre la Venta
El impuesto sobre la venta es un impuesto sobre los productos físicos que el estado recauda y los consumidores pagan. La tasa del impuesto se multiplica por el precio del producto y se suma a la venta final. Algunos estados relegarán el poder de imponer impuestos a los gobiernos locales.
Estados Sin Impuesto Sobre la Venta
- Alaska
- Delaware
- Hawai
- Montana
- New Hampshire
- Oregón
Lee nuestra guía acerca del impuesto sobre la venta para que puedas aprender todo lo que necesitas saber sobre la recaudación del impuesto sobre la venta (sales tax en inglés) y el impuesto sobre el uso (use tax en inglés).
Impuesto Sobre Ingresos Brutos
El impuesto sobre la venta y el impuesto sobre los ingresos brutos (Gross Receipts Tax en inglés) son dos métodos diferentes para pagar impuestos sobre los productos. El impuesto sobre la venta lo paga el consumidor, mientras que el impuesto sobre los ingresos brutos lo paga la empresa. Dependiendo de tu tipo de negocio, es posible que tengas que pagar una forma de impuesto sobre los ingresos brutos.
Por Ejemplo: Tu LLC hace negocios en un estado con un impuesto sobre la venta del 5% y un estado con un impuesto sobre ingresos brutos del 5%. Vendes un producto de $20 USD en cada estado. Con el impuesto sobre la venta, la venta final aumenta a $21 USD. Con el impuesto sobre los ingresos brutos, la venta final es de $20 USD, pero tu empresa tiene que pagarle $1 al estado.
Los Estados con Impuesto Sobre Ingresos Brutos
- Delaware
- Hawái (impuesto general sobre consumos específicos o General Excise Tax en inglés)
- Nevada (Impuesto de comercio o Commerce Tax en inglés)
- Nuevo México
- Ohio (impuesto sobre actividades comerciales o Commercial Activity Tax en inglés)
- Washington: (impuesto comercial y de ocupación o Business and Occupation Tax en inglés)
Impuestos Sobre el Empleo
Existen varios tipos de impuestos que tu empresa pagará a nombre de tus empleados. Algunos de estos impuestos se deducirán de los cheques de pago de los empleados, mientras que otros los pagarás tú como empleador.
Aunque existen varios impuestos federales laborales, también existen impuestos adicionales establecidos por los gobiernos estatales.
Retención de Impuestos
Los empleados completan un Formulario W-4, que le permite al empleador calcular la cantidad de dinero que tiene que deducir de los cheques de pago de los empleados. El empleador luego envía estos fondos al departamento de estado correspondiente.
Estados Sin Retención de Impuestos Estatales:
- Alaska
- Florida
- Nevada
- New Hampshire
- Dakota del Sur (South Dakota)
- Tennessee
- Texas
- Washington
- Wyoming
NOTA: Los estados que no tienen su propia retención de impuestos TIENEN QUE pagar la retención de impuestos federal.
Impuesto al Seguro de Desempleo (UI)
Este es un impuesto que no es financiado por los empleados, sino por el empleador. Esto se paga a las agencias estatales para financiar los beneficios de desempleo para los trabajadores elegibles.
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Preguntas Frecuentes Sobre Impuestos Estatales de LLC
El tipo de impuestos que paga una LLC depende de su estructura fiscal.
- Un propietario cuya LLC paga impuestos por defecto paga el impuesto sobre la renta personal sobre su parte de las ganancias comerciales, así como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre su distribución.
- Un propietario cuya LLC paga impuestos como una corporación S paga impuestos sobre la renta personal sobre su parte de las ganancias comerciales, pero no tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre su salario.
- Un propietario cuya LLC se grava como una corporación C paga impuestos sobre la renta personal sobre su parte del negocio, pero no tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre su salario. Sin embargo, la LLC tendrá que pagar el impuesto corporativo sobre las ganancias totales de la LLC.
Según el estado, una LLC con empleados puede tener que pagar impuestos de retención, así como el impuesto del seguro de desempleo (UI o Unemployment Insurance Tax en inglés). Los impuestos sobre franquicias o privilegios comerciales (privilege taxes en inglés) también se cobrarán a base del estado.
Sí. Si una LLC tiene empleados, debe pagar el impuesto de retención estatal (cuando corresponda), así como los impuestos del seguro de desempleo (UI).
Si tu LLC vende productos, tendrás que pagar el impuesto sobre la venta (cuando corresponda) o un impuesto sobre los ingresos brutos (cuando corresponda).
Algunos estados también imponen una forma de impuesto de franquicia, ya sea como un porcentaje calculado de los ingresos totales o como una tasa fija.
Si tu negocio funciona en una tienda física local o solo contrata empleados locales, es mejor formar tu LLC dentro de ese estado.
Las empresas tienden a buscar estados que no tengan impuestos sobre la renta u otras formas de exenciones fiscales, pero ten en cuenta que estos estados también pueden tener tarifas de informes anuales (Annual Report en inglés) y pueden exigir que las LLC reporten sus ingresos a base de dónde se obtienen las ganancias, y no donde se formó el negocio.
Si tu negocio no necesita centrarse en ningún estado, hay tres estados populares en los que a las empresas les gusta formar:
- Delaware: Este estado ofrece costos bajos de presentación y no le cobra impuestos a los ingresos fuera del estado.
- Nevada: Esta es una buena opción para las empresas que desean ahorrar en impuestos relacionados con los ingresos comerciales y las ganancias de capital. Además, Nevada no requiere reuniones ni acuerdos operativos.
- Wyoming: Wyoming tiene múltiples beneficios fiscales, incluida la falta de impuestos comerciales y de franquicia. También se agregan bonos de privacidad, ya que los oficiales pueden optar por permanecer en el anonimato y los propietarios pueden designar un representante (“proxy” en este caso en inglés) para votar en su nombre.