Impuestos de Sociedad Limitada
Al crear una LLC, es importante entender cómo se le cobrarán los impuestos; como resultado, podrás elegir el mejor estado fiscal para tu negocio, descubrir ventajas fiscales, y evitar futuras sanciones.
En esta guía, definiremos los conceptos básicos de los impuestos de una sociedad limitada (partnership LLC en inglés).
¿Qué es una Sociedad Limitada?
Las LLC de múltiples miembros pagan impuestos como sociedades (partnerships en inglés) y no presentan ni pagan impuestos como una LLC (sociedad de responsabilidad limitada). En cambio, las ganancias y pérdidas son la responsabilidad de cada miembro. Los miembros pagarán impuestos sobre su parte de las ganancias y pérdidas completando el Anexo E (Formulario 1040) y enviándolo con su declaración de impuestos personales.
De su participación en las ganancias de la LLC, cada propietario puede pagarse a sí mismo con una distribución. Aunque el propietario no tiene que pagar impuestos sobre la renta adicionales sobre su distribución, sí tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Puedes obtener más información con nuestra guía que cubre cómo debes pagarte en tu propia LLC.
La forma en que se divide la propiedad dentro de la LLC debe describirse en el acuerdo operativo. El término formal que se usa a menudo para la propiedad de LLC es "participación distributiva" (distributive share en inglés), también conocida como unidad de LLC (LLC unit en inglés). Las acciones distributivas de los socios generalmente se determinan en proporción a su inversión inicial o en función de su nivel de participación continua en las actividades cotidianas del negocio.
Ejemplo de Participación Distributiva 1
Juan, Maria, y Laura quieren crear un negocio de café. Todos están de acuerdo para dividir su parte distributiva de las ganancias o pérdidas en tercios, ya que están dividiendo por igual todos los costos iniciales, las operaciones diarias, etc.
Ejemplo de Participación Distributiva 2
Julio y Maribel quieren crear un negocio de camiones de comida. Julio operará el negocio a diario y cree que sus esfuerzos valen el 70% de la propiedad.
Por lo tanto, al delinear la participación distributiva, Julio cree que debe ser responsable del 70% de las ganancias y pérdidas. Maribel es entonces responsable del 30% de las ganancias y pérdidas, ya que su participación es únicamente administrativa y requiere mucho menos tiempo.
Impuestos Federales de LLC de Múltiples Miembros
Como se indicó anteriormente, una LLC de varios miembros no presenta ni paga impuestos como una LLC. En cambio, las ganancias o pérdidas serán responsabilidad de cada socio en proporción a su participación distributiva.
Aquí hay una lista de los varios formularios que necesitarás presentar:
- Ingresos 1040 (Income 1040): Este es el formulario de impuestos individuales (Impuesto sobre la renta de cada miembro). Todos los contribuyentes deben presentar este formulario.
- Anexo E (Schedule E): Este documento proporciona información sobre la participación de cada socio en cuanto a las ganancias o pérdidas en su planilla individual.
- Anexo SE (Schedule SE): Este formulario es para presentar y pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. El propietario de una entidad no considerada debe pagar los impuestos de Medicare y del Seguro Social.
- Formulario 1065: Este formulario permite que las sociedades reporten sus pérdidas y ganancias, y se presenta en nombre de los socios a través de la LLC.
- Anexo K-1: Un documento que detalla las ganancias y pérdidas de cada socio individualmente.
Impuestos Estatales de una LLC de Múltiples Miembros
La única diferencia entre pagar impuestos federales y estatales sobre la renta son los formularios que debes presentar.
Algunos estados como California y Texas requieren que las LLC paguen un impuesto comercial especial. Este impuesto generalmente se conoce como el impuesto de franquicia (franchise tax en inglés), pero también puede ser un impuesto comercial o un impuesto de privilegio (business excise tax or privilege tax en inglés). Este impuesto puede actuar como un costo anual con una cantidad fija o puede ser un porcentaje del negocio como cualquier otro impuesto.
Otros estados tienen impuestos que son específicos para las LLC de varios miembros. En el estado de Minnesota, por ejemplo, a las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) se les impone un impuesto de sociedad a las sociedades de LLC que alcanzan un cierto nivel de ventas anuales.
Si estás vendiendo un producto o servicio, lo más probable es que tengas que pagar impuestos sobre las ventas. Consulta nuestra guía sobre el impuesto sobre la venta para que puedas aprender todo lo necesario acerca de la recaudación del impuesto sobre la venta (sales tax en inglés) y el impuesto de uso (use tax en inglés).
Lee nuestra guía para obtener una lista completa de los impuestos comerciales por estado.
Impuestos de Empleados de una LLC
Si contratas empleados para tu negocio, tendrás que registrarte para los impuestos sobre el empleo de tu estado. Estos impuestos pueden incluir cosas como el pago de la compensación de los trabajadores y la retención de impuestos sobre la renta en nombre de tus empleados.
Para reportar los impuestos de los empleados en tu compañía, es requisito tener un EIN para tu LLC.
Impuestos de FICA
Los impuestos que forman parte de la Ley de Contribuciones de Seguro Federal (FICA), o Federal Insurance Contributions Act en inglés, incluyen dos tipos de impuestos que pagan todos los empleadores y empleados: el impuesto sobre el Seguro Social y el impuesto sobre Medicare. Los empleadores están obligados a igualar las obligaciones tributarias FICA de sus empleados. El resultado es que un empleador y un empleado pagan cada uno la mitad de la tasa impositiva total de FICA.
Impuesto por Desempleo
Los empleadores están obligados a pagar tanto los impuestos federales por desempleo (FUTA) como los impuestos estatales por desempleo (SUTA). Estos impuestos funcionan como financiación de los beneficios de desempleo para los trabajadores entre trabajos.
Teneduría de Libros y Contabilidad Para LLC
Los propietarios deben mantener en gran detalle las finanzas de su LLC de múltiples miembros para proteger el velo societario. Al abrir una cuenta de banco comercial dedicada para el uso de tu empresa, también debes obtener una tarjeta de crédito comercial y crear un buen sistema de contabilidad para fácilmente separar tus finanzas personales y comerciales.
Beneficios de la Buena Contabilidad
Al asegurarte de que todas las deducciones posibles sean monitoreadas y estén registradas, una buena contabilidad puede proporcionar algunas ventajas considerables:
- Reduce tu factura de impuestos por miles cada año.
- Evita problemas con el Servicio de Rentas Internas de los EE. UU. (IRS) y los gobiernos estatales.
- Proporciona información sobre a dónde va tu dinero y cómo debes gastarlo.
- Ahorra tiempo y frustración
Para comenzar, te recomendamos que visites nuestra guía sobre el mejor software de contabilidad para las pequeñas empresas.
Preguntas Frecuentes Sobre los Impuestos de Sociedad de LLC
Las LLC de varios miembros no tienen que elegir pagar impuestos como una sociedad, ya que el IRS les cobra impuestos automáticamente como una sociedad por defecto. Una LLC de varios miembros puede optar por seguir pagando impuestos como una sociedad para beneficiarse de la tributación de flujo directo y evitar las deudas de los impuestos comerciales.
No. Debido a que una LLC de un solo miembro tiene un solo propietario, sus únicas opciones fiscales son pagar impuestos como una entidad excluida o como una corporación. Una LLC que paga impuestos como una sociedad tiene más de un propietario.
Una LLC de varios miembros puede convertirse en una LLC de un solo miembro cuando los miembros de la LLC le venden sus acciones a un solo miembro restante.
Debido a que una LLC de un solo miembro no puede seguir pagando impuestos como una sociedad, el propietario restante debe presentar una nueva elección de impuestos ante el IRS especificando si la LLC de un solo miembro pagará impuestos como una entidad excluida o como una corporación.
Las LLC de miembros múltiples sin actividad comercial no tienen que presentar una declaración de sociedad a menos que la LLC desee reclamar algún gasto.