¿Cómo se Pagan los Impuestos de Una LLC?
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) no paga impuestos a nivel empresarial. En cambio, los ingresos de la LLC se tributan a la declaración de impuestos sobre la renta personal del miembro.
Esto permite que las LLC eviten la doble tributación de una corporación sin dejar de tener el beneficio que provea la protección de responsabilidad limitada.
Aprende los conceptos básicos en nuestra guía ¿CÓMO SE PAGAN LOS IMPUESTOS DE UNA LLC? a continuación.
Impuestos de LLC
Conceptos Básicos de Impuestos de LLC
De forma predeterminada, las LLC tienen tributación de flujo directo para los efectos del impuesto sobre la renta federal. Esto significa que las LLC no pagan impuestos federales sobre la renta a nivel comercial. Los ingresos de la LLC se transfieren a las declaraciones de impuestos sobre la renta personal de los miembros a base del porcentaje de propiedad del negocio que les pertenece, tal como se establece en el acuerdo operativo de una LLC. El ingreso está entonces sujeto a las tasas del impuesto sobre la renta individual.
Los pagos realizados a los miembros se conocen como distribuciones o sorteos. Las distribuciones están sujetas a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Para algunas LLC, podría tener sentido elegir el estado fiscal de la corporación S para reducir los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
Impuestos de LLC de un Solo Miembro
Las LLC de un solo miembro están gravadas por el IRS como "Entidades Excluidas". Esto solo significa que el IRS ignora la estructura de tu negocio (es decir, el hecho de que es una LLC de un solo miembro) y grava la empresa como si fuera una empresa de propietario único. Los ingresos de la LLC se informan en la declaración de impuestos personal al final del año.
Con los ingresos de tu LLC, puedes pagarte a tí mismo con una distribución. Tendrás que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre tu distribución pero, debido a que ya pagaste impuestos sobre la renta por las ganancias totales de la LLC, no tienes que pagar impuestos sobre la renta sobre la distribución. Este proceso se explica con más detalle en nuestra guía ¿Cómo Me Pago a Mí Mismo con Mi LLC?
Si el IRS trata a mi LLC de un solo miembro como una entidad excluida, ¿todavía obtengo los beneficios de ser una LLC?
Si. Aunque el IRS ignora la estructura de la LLC en respecto a los impuestos, no te preocupes, aún obtiene los beneficios de la protección de activos personales y la deducción de gastos comerciales.
Para asegurarte de obtener estos beneficios, debes realizar tu negocio de manera formal. Estas reglas básicas se describen en nuestro artículo de Mantén El Velo Corporativo De Tu LLC.
Impuestos de LLC de Múltiples Miembros
El IRS suele gravar una LLC de varios miembros como una sociedad. Esto significa que las LLC no pagan impuestos federales sobre la renta al IRS y todas las ganancias se transfieren a los miembros de la LLC según el acuerdo operativo de la sociedad. Los miembros de la LLC luego pagan los impuestos al IRS en sus declaraciones de impuestos individuales.
Al igual que las LLC de un solo miembro, cada propietario (dueño) de una LLC de múltiples miembros puede recibir una distribución de su parte de las ganancias de la LLC. Este proceso se explica con más detalle en nuestra guía ¿Cómo Me Pago a Mí Mismo con Mi LLC?
Otras Estructuras Fiscales de LLC: Corp S y Corp C
Para la mayoría de las personas al crear una LLC, las estructuras impositivas predeterminadas—“entidad excluida” para las LLC de un solo miembro o “asociación” para las LLC de múltiples miembros—son probablemente las más apropiadas. Estas son las estructuras impositivas estándar para las compañías de responsabilidad limitada y no requieren una elección especial al formarse.
Sin embargo, bajo ciertas circunstancias, tanto las LLC de un solo miembro como las LLC de varios miembros también pueden optar por pagar impuestos como una corporación. Las dos clasificaciones de impuestos corporativos son corporación C (corp C) y corporación S (corp S).
Una corporación C paga impuestos sobre el ingreso bruto menos todos los gastos operativos. Luego se le distribuyen las ganancias a los accionistas y los accionistas entonces pagan impuestos sobre la renta sobre los dividendos. Esto también se conoce como "doble imposición''.
Una corporación S permite que los miembros de una empresa ahorren impuestos. Es una clasificación fiscal con reglas específicas que puede ser beneficiosa para tu empresa si tus ganancias comerciales son significativas. Sin embargo, antes de tomar una decisión, es importante comprender los conceptos básicos de una corporación S y qué cambios pueden ocurrirle a tu negocio si decides elegir el estado de corporación S.
Puedes seleccionar estas estructuras impositivas cuando solicites un EIN (Número de Identificación del Empleador) para tu LLC o en otra ocasión más tarde.
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Impuestos Sobre la Renta Federales de LLC
Independientemente de la designación de impuestos que elijas para tu LLC, aún debes presentar una declaración ante el IRS.
Todos los propietarios deberán completar el Formulario 1040, la declaración de impuestos sobre la renta individual, y sus anejos correspondientes:
- Horario C: El formulario para informar sobre los ingresos específicamente de tu negocio.
- Horario SE: El formulario para presentar y pagar tus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
- Horario E: El formulario para informar cualquier ingreso de propiedades de alquiler y otras inversiones.
Las LLC de varios miembros y las entidades especiales deberán presentar más que eso. Las sociedades, además del Formulario 1040, también deben presentar lo siguiente:
- Formulario 1065: El formulario utilizado para informar las ganancias y pérdidas de tu empresa.
- Horario K-1: El formulario para informar tu parte de las ganancias como propietario individual.
Consulta nuestra guía sobre cómo presentar los impuestos federales de una LLC si quieres ver una lista completa de los formularios necesarios tanto para una LLC de un solo miembro como para una LLC de múltiples miembros.
Impuestos Sobre la Renta del Estado de LLC
Debido a que las LLC suelen ser entidades de "tributación de flujo directo", no tienen que pagar impuestos estatales por separado. Es decir, los miembros individuales pagan impuestos estatales; no la LLC en sí.
Estas son algunas de las formas comunes de impuestos estatales:
- Impuesto de Franquicia: Algunos estados requieren este impuesto, que se basa en cuánto gana una LLC por año.
- Impuesto Sobre las Ventas y su Uso: Si vendes productos físicos, los consumidores te pagan este impuesto y tu le pagas este impuesto a tus respectivos gobiernos estatales o locales.
- Impuesto Sobre el Ingreso Bruto: Si bien es similar a un impuesto sobre las ventas, el vendedor paga un impuesto sobre el ingreso bruto en lugar del consumidor.
- Retención de Impuestos: Este es el ingreso que se retiene de los cheques de pago de los empleados y se le paga al gobierno.
- Impuesto del Seguro de Desempleo (UI): UI (Unemployment Insurance en inglés) se utiliza para los beneficios de desempleo. Las tasas impositivas están establecidas por la ley estatal.
Puedes obtener más información en nuestra guía detallada sobre los impuestos estatales de una LLC. También puedes leer nuestra guía ¿Cómo Crear una LLC? para obtener más información sobre los impuestos de una LLC por estado.
Gastos Comerciales de LLC
Si tienes una empresa, puedes deducir ciertos gastos de tus impuestos. El IRS dice que un gasto comercial deducible es tanto "ordinario como necesario". En otras palabras, tu negocio puede cancelar cualquier gasto que lo ayude a tener éxito.
Los gastos deducibles de impuestos pueden incluir una variedad de compras; estos son solo algunos ejemplos comunes:
- Materiales para la oficina
- La renta y mantenimiento en general
- Licencias y permisos
- Publicidad
- El Seguro
Algunos gastos, como viajes y compras relacionadas con entretenimiento, son más difíciles de deducir. Estas categorías tienen límites de gasto, plazos adicionales, o deben capitalizarse.
Por supuesto, los gastos solo son deducibles si son "apropiados". Puedes pensar que un Jacuzzi en el techo es importante para mantener tu negocio, pero el IRS probablemente no estará de acuerdo con esto a menos que tengas un negocio de venta de Jacuzzis.
Puedes consultar nuestra guía de gastos comerciales para obtener una lista completa de deducciones básicas y complejas.
LLC Teneduría de Libros y Contabilidad
Es importante asegurarte de que tus libros estén en orden para proteger tu velo corporativo.
Separa tus asuntos personales de los gastos de tu negocio tanto como sea posible. Puedes lograr esto haciendo lo siguiente:
- Abriendo una cuenta bancaria comercial separada.
- Obteniendo una tarjeta de crédito comercial para compras relacionadas con el trabajo.
- Creando un sistema de contabilidad sólido: un programa de contabilidad de alta calidad puede ayudarte a realizar un seguimiento de tus gastos y hacer que el proceso sea simple y relativamente sencillo. También puedes contratar a un contable.
Consulte nuestra Guía Para la Contabilidad de Pequeñas Empresas para obtener más información.
Recomendado: Un servicio de contabilidad comercial puede ayudarte a evitar pagar impuestos en exceso, administrar la contabilidad, emitir nómina, y más. Obtén una consulta con un contable comercial hoy para averiguar cuánto tiempo y dinero podría ahorrar tu empresa.
Preguntas Frecuentes Sobre los Impuestos de LLC
Una LLC se clasifica por defecto como una entidad excluida (para las LLC de un solo miembro) o una sociedad (LLC de múltiples miembros). Sin embargo, las LLC pueden optar por ser clasificadas como una corporación C o una corporación S.
Depende de tu estructura.
- Las LLC de un solo miembro que pagan impuestos como una entidad excluida presentan sus ingresos comerciales en el Anexo C, que se presenta con la declaración de impuestos individual (Formulario 1040).
- Las LLC de varios miembros que pagan impuestos como una sociedad presentan los ingresos comerciales totales en el Formulario 1065 y cada socio informa sus ganancias individuales en el Anexo K-1, así como su declaración de impuestos individual.
- Las LLC que eligen pagar impuestos como una corporación C presentan el Formulario 1120 y los propietarios NO informan los ingresos comerciales en su declaración de impuestos individual.
- Las LLC que eligen pagar impuestos como una corporación S presentan el Formulario 1120S y los propietarios informan su participación individual en los ingresos en el Anexo K-1, así como en su declaración de impuestos individual.
Si. Las LLC, en cuanto a impuestos, tienen tributación de flujo directo al igual que si fuera un contratista independiente o un propietario único.
Si se gravan como una entidad no considerada o una sociedad, los propietarios de LLC deben realizar pagos trimestrales de impuestos sobre la renta al IRS (y al estado, si corresponde), así como incluir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sus declaraciones de impuestos personales.
Las LLC sin actividad comercial que pagan impuestos como una entidad excluida o una sociedad no tienen que presentar sus ingresos de LLC.
Las LLC de un solo miembro sin actividad comercial no tienen que presentar sus ingresos de LLC en el Anexo C, pero es posible que deban informar cualquier otro ingreso de trabajo por cuenta propia que no sea de LLC en el Anexo C.
Las LLC de miembros múltiples sin actividad comercial no tienen que presentar una declaración de sociedad a menos que la LLC desee reclamar algún gasto.
Las LLC que eligen pagar impuestos como una corporación deben presentar una declaración anual de impuestos corporativos independientemente de la actividad comercial.
Si. Puedes presentar tus propias declaraciones de impuestos comerciales para tu negocio, o puedes usar un software de preparación de impuestos.
Una LLC tiene la opción de elegir entre estructuras impositivas, lo que les permite elegir la que más les beneficie.
Las LLC se benefician de la tributación de flujo directo por defecto, lo que significa que las ganancias de la LLC pasan directamente a los miembros y se informan en las declaraciones de impuestos de los miembros.
Sin embargo, las LLC pueden optar por pagar impuestos como una corporación para evitar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, recibir posibles deducciones fiscales y, en general, parecer más atractivas para los inversores.
Puedes convertir tu LLC en una corporación S (S corp) completando el Formulario 2553 y presentándolo ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Para obtener más información sobre si la elección de la clasificación fiscal de Corp S es adecuada para tu LLC, visita nuestra guía Comparación Entre LLC y Corp S.
