Cómo Preparar y Declarar los Impuestos de Tu LLC
Dependiendo de la estructura de tu LLC, hay varias formas de gravar una LLC a nivel federal. En esta guía, te guiaremos paso a paso a través del proceso de presentación de las estructuras tributarias de LLC más comunes: entidades excluidas (LLC de un solo miembro) y sociedades (LLC de múltiples miembros).
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¿Cómo Presento los Impuestos de Mi LLC de un Solo Miembro?
Las LLC de un solo miembro se tratan como empresas de propietario único en cuanto a los impuestos, a menos que elijan ser una corporación. Por lo tanto, el IRS trata las LLC como una "entidad excluida". Esto significa que reportaras todas tus ganancias y pérdidas en tu declaración de impuestos personales, también conocida como el formulario 1040.
Además de esto, las entidades excluidas deberán llenar formularios separados (Anexo C y Anexo SE) con respecto a tus gastos e ingresos comerciales. Estos “anexos” se adjuntan a tu declaración de impuestos personales.
Formulario 1040
Este es el formulario que usan las personas para sus declaraciones de impuestos personales. Para las LLC de un solo miembro que actúan como entidades excluidas, los propietarios deben presentar el formulario 1040 si ganan más de $400 (USD) del trabajo por cuenta propia.
Como propietario, completarás tu declaración de impuestos personal normalmente, pero con el Anexo C adjunto. Si eres el único propietario, deberás calcular los ingresos y gastos relacionados con tu negocio. La ganancia total con la que terminas se registra en la línea 12 de tu declaración de impuestos personal.
Si rentas propiedades (bienes inmuebles de alquiler) o tienes otras inversiones relacionadas con el negocio, tus ganancias se registrarán en el Anexo E. Estos cálculos también se realizan en una hoja aparte.
También debes reportar tus deducciones de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE.
Anexo C (Formulario 1040)
El Anexo C del formulario 1040 está dedicado al seguimiento de las ganancias y pérdidas de las empresas gravadas como empresas de propietario único; esto incluye las LLC de un solo miembro que no han elegido el estado de corporación. Cualquier ganancia registrada en este formulario se anotará en la línea 12 de tu declaración de impuestos personales.
Como propietario (dueño), debes proporcionar la naturaleza general de tu negocio en la sección inicial del Anexo C. Esto incluye:
- Nombre del Propietario y Número de Seguro Social (SSN)
- Descripción del Código Comercial y Profesional: Los códigos para cada profesión se pueden encontrar al final de las instrucciones del Anexo C del IRS.
- Nombre Comercial y Dirección
- Número de Identificación del Empleador (EIN): Si tu LLC tiene empleados, debes tener un EIN. Si estás solo, no necesitas un EIN; esta sección se puede dejar en blanco.
- Método de Contabilidad: Selecciona si tu empresa lleva la contabilidad en efectivo—registrando los ingresos a medida que los recibes—o en base devengada, registrando los ingresos cuando los ganas.
- Participación Material: Si le dedicas una cantidad sustancial de actividad a tu negocio, serás considerado como un participante "material".
El Anexo C se divide en cinco secciones. A continuación se presentan las instrucciones básicas para cada porción:
- Ingresos: Aquí es donde registraras todos los ingresos que recibió tu negocio en el último año fiscal. Esto no tiene en cuenta ningún gasto o deducción; es simplemente la suma de todas las cantidades que tu negocio obtuvo de todas las fuentes. Si tus productos han sufrido una rebaja de precio o han sido devueltos, también debes comunicarlo.
- Gastos: La Parte II se divide en categorías según los costos comerciales comunes, incluyendo la publicidad, viajes, y alquiler. El uso comercial de tu hogar se calcula por separado de estas categorías.
- Línea 31: Ganancias Neta (o pérdidas): Si obtienes una ganancia después de tomar en cuenta los gastos de tu negocio, debes registrar la cantidad en la línea indicada. Si hay una pérdida, registra esa cantidad y especifica cuánto de tu dinero personal está en riesgo. En cualquier caso, tu ganancia o pérdida debe ser registrada en tu Formulario 1040.
- Costo de los Bienes Vendidos: Si tu empresa se dedica a la producción y/o venta de mercancías, debes registrar tu inventario al principio y al final del año.
- Información Sobre Tu Vehículo: Si utilizas un vehículo para propósitos comerciales, debes registrar las millas recorridas para esos propósitos.
- Otros Gastos: Cualquier otra transacción, como los costos iniciales, se deben incluir en la sección final de este formulario.
Anexo SE (Formulario 1040)
Los propietarios que ganen al menos $400 deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia utilizando la Sección B del Anexo SE.
¿Cómo Presento Mis Impuestos de LLC de Múltiples Miembros?
Si tienes una LLC de múltiples miembros, el IRS automáticamente la considera una sociedad a efectos fiscales. Al igual que una LLC de un solo miembro, tus impuestos pasarán a través de la LLC y a las declaraciones de impuestos personales de cada propietario.
A diferencia de las LLC de un solo miembro, las LLC de varios miembros no necesitan completar un formulario del Anexo C. En su lugar, los propietarios completarán formularios que detallan los ingresos totales de la sociedad, así como su parte personal.
Formulario 1040
Como miembro, deberás completar el formulario 1040 de manera normal. Si tienes una sociedad, una corporación S, trabaja con bienes inmuebles de alquiler, o tienes otras inversiones relacionadas con el negocio, tus ganancias se registrarán en la línea 17. Estos cálculos también se realizan en una hoja separada conocida como Anexo E (Schedule E en inglés).
En la sección "Ingreso bruto ajustado", debes reportar tus deducciones de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
Anexo SE (Formulario 1040)
Los propietarios que ganen al menos $400 deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia utilizando la Sección B del Anexo SE.
Anexo E (Formulario 1040)
Al completar tu formulario de impuestos personales, deberás presentar este formulario para reportar cualquier ingreso adicional de tu sociedad.
La Parte II del Anexo E se refiere a los ingresos y pérdidas de una sociedad; Debido a que esto es parte de tus impuestos personales, solo necesitas reportar tu parte de los ingresos del negocio. Deberás usar las cifras de tu Anexo K-1 para completar tu Anexo E.
Formulario 1065
Aunque cada propietario informará sus acciones en el Formulario 1040 y el Anexo K-1, tu empresa utilizará este formulario para reportar los ingresos y pérdidas totales de tu LLC de múltiples miembros. Deberás proporcionar la siguiente información sobre tu empresa:
- Nombre Comercial y Dirección
- Actividad Comercial Principal: Aquí es donde describes lo que hace tu negocio. En la línea C, debes proporcionar un código que mejor se adapte a tu actividad. La lista de códigos se puede encontrar en la página 49 de las instrucciones del formulario 1065 del IRS.
- Número de Identificación del Empleador (EIN): Esto es obligatorio para las LLC de varios miembros. Puedes solicitar un EIN utilizando el formulario SS-4.
- Activos Totales: Si tu empresa ganó menos de $1 millón (USD) al final del año fiscal, no necesitas reportar tus activos totales en la línea F.
- Estado de la Declaración: Esto solo es relevante si estás presentando una declaración por primera vez como empresa (declaración inicial), la última vez (declaración final) o si necesitas hacer cambios en un formulario ya enviado (declaración enmendada).
- Método de Contabilidad: Selecciona si tu empresa lleva la contabilidad en efectivo—registrando los ingresos a medida que los recibe—o en base devengada— registrando los ingresos cuando los gana.
Hay siete secciones principales del Formulario 1065. A continuación se encuentran las instrucciones básicas para cada parte:
- Ingresos: Aquí es donde se registran todos los ingresos que recibió tu negocio en el último año fiscal. Esto no tiene en cuenta ningún gasto o deducción; es simplemente la suma de todas los ganancias que tu negocio obtuvo de todas las fuentes. Si tus productos han sufrido una rebaja de precio o han sido devueltos, también debes comunicarlo.
- Deducciones: Tus deducciones provienen de áreas como los salarios de los trabajadores (excluyendo a los propietarios), el alquiler, y los beneficios de los empleados. La sección es para determinar cuáles fueron tus ganancias y pérdidas para el año fiscal.
- LÍNEA 22: Ingreso Ordinario del Negocio: Este es el resultado después de restar las deducciones de tus ingresos.
- Anexo B: Esta sección consta de múltiples preguntas y se refiere a la estructura de tu negocio y cualquier entidad que tenga interés en tu negocio. Si tu empresa es propiedad en parte de otra entidad, es posible que debas presentar el Anexo B-1.
- Anexo K: La sección "Artículos de Participación Distributiva de los Socios" (Partners’ Distributive Share Items en inglés) resume las acciones de todos los socios. Cada propietario necesitará una hoja separada, el Anexo K-1, para reportar su propia participación en el negocio.
- Anexo L: La sección del balance general detalla los pasivos, activos, y las acciones de tu negocio. Esta información la debes encontrar disponible fácilmente si ya usas un balance general para realizar un seguimiento de tu contabilidad.
- Anexo M-1: Si tienes gastos que están en tus libros de contabilidad pero que no son necesariamente deducibles de impuestos, los registraras en esta sección.
- Anexo M-2: La sección final de este formulario está destinada a calcular la cantidad de dinero que tu empresa tiene disponible para gastos después de impuestos.
Anexo K-1 (Formulario 1065)
- Parte I: Esta sección contiene información sobre la sociedad como entidad, incluyendo el EIN, la dirección postal, y la localización de presentación del IRS.
- Parte II: La parte dos se refiere a los propios propietarios, incluida su dirección personal y número de identificación fiscal (SSN, ITIN o EIN). Aquí se reporta tu porcentaje de participación en las ganancias y pérdidas. Si gestionas con cuentas de capital y pasivos, registrarás tus acciones y saldos en las secciones designadas.
- Parte III: Si sabes cuál es tu participación en las ganancias y pérdidas, puedes calcular tu parte en los ingresos totales. Si tu negocio se ocupa de bienes inmuebles de alquiler, también deberás completar información adicional en el Anexo E (1040). Para conocer los códigos específicos del Anexo K-1, consulta la página 2 del formulario.
